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一、一般納稅人增值稅申報流程
一般納稅人在征期內(nèi)進行申報，申報具體流程為：
（1）抄報稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數(shù)據(jù)。
（2）納稅申報：納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。
（3）清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設備進行清零解鎖。
提示：一般納稅人無稅控設備的只需進行第二步申報操作，無需進行第一和第三步操作。
二、一般納稅人增值稅申報需要報送的資料
使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，需要提供金稅盤或者報稅盤。到辦稅服務廳進行增值稅申報，需要攜帶紙質(zhì)的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》1張主表、5張附表以及3張明細表《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》、《本期抵扣進項稅額結構明細表》、《增值稅減免稅申報明細表》、《營改增稅負分析測算明細表》，所有表格均需加蓋公章。
三、一般納稅人增值稅申報的注意事項
一般納稅人收入填報注意事項
（1）一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”當中。
（2）一般納稅人開具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第3列至第4列“開具其他發(fā)票”當中。
（3）一般納稅人取得的不開票收入，需如實進行申報，將相應收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第5列至第6列“未開具發(fā)票收入”當中。
提示：納稅人當月開票收入和申報收入實行一窗式比對，增值稅專票收入和稅額都進行比對，如果上月開票稅率有錯，將導致一窗式比對不通過；普通發(fā)票收入小于當月開票收入的，一窗式比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務辦稅服務廳前臺手工操作。
受政策影響，部分差額開票業(yè)務、預付卡業(yè)務、銷售車輛為試駕車、當期負數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票等業(yè)務，均會造成無法自行清卡，請納稅人一定先按系統(tǒng)要求填報申報表，網(wǎng)報成功后再拿正確的申報表及附表，稅控設備、稅務證件，辦稅人員身份證等資料到辦稅服務大廳修改申報及清卡。
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